Какие налоги уплачивает ИП за работников в 2015 году?

Подробнее обо всех изменениях в налогообложении ИП на 2015 год смотри.

Ответ:В 2015 году индивидуальному предпринимателю, использующему труд наемных работников, необходимо уплачивать в бюджет:

1. Страховые взносы в социальные фонды.

- 22% в Пенсионный фондесли заработная плата работника составляетменее 711тыс. рублейв год, и 10% с суммы, превышающей 711 тыс. рублей в год;

- 2,9% в Фонд социального страхования с суммы, не превышающей 670 тыс. рублей в год, при превышении выплат взносы не платятся;

- 5,1% в Федеральный фонд медицинского страхования.

Итого 30% от суммы заработной платы работника.

Для некоторых видов деятельности предусмотрены пониженные ставки. Например, для предпринимателей, осуществляющих такие виды деятельности, как

предоставление персональных услуг;

ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

и перешедших на УСН, действует пониженная ставка 20%.

2. Взнос в фонд социального страхования от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний.

Ставка зависит от основного вида деятельности и составляет от 0,2% до 8,5%.

Розничная торговля (кроме торговли автомобилями, автозапчастями, мотоциклами), оптовая торговля (кроме торговли автомобилями, автозапчастями, мотоциклами), общественное питание, салоны красоты, деятельность туристических агентств – 0,2%.

Перевозка грузов – 0,6%.

3. Необходимо удержать из заработной платы налог на доходы физических лиц (НФДЛ) – 13%.

Итого: ИП должен заплатить от 20,2% до 38,5% страховых взносов в социальные фонды и удержать из заработной платы работников НДФЛ 13%

ИП осуществляет розничную торговлю. Заработная плата его работника составляет 20 000 рублей в месяц.

ИП должен заплатитьв бюджет:

1. взносы в страховые фонды

20 000 * 30% = 6000 рублей.

2. взнос в фондсоциального страхования от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний

20 000 * 0,2% = 400 рублей.

3. удержать и перечислить в бюджет 13% налог на доходы физических лиц из заработной платы.

20 000 * 13% = 2 600 рублей, а работник на руки получит 17 400 рублей (20 000 – 2 600).

Итого: ИП перечисляет в бюджет 6400 рублей из своих средств и 2600 из заработной платы работника.

Уплата налогов предпринимателем-«упрощенцем»

Платежи во внебюджетные фонды

Способ внесения указанных сумм выбирается самим предпринимателем. Платеж производится по желанию ИП разовым платежом по окончании периода или поквартально равными частями. Размер платежей во внебюджетные фонды находится в прямой зависимости от величины полученной субъектом хозяйствования прибыли. Так, если она превысит 300 тысяч рублей за год, то от суммы превышения этого лимита к обязательным платежам необходимо прибавить 1% (но не выше 148 886,40 рублей).

Закон № 52-ФЗ внес изменения в НК РФ и установил для некоторых ИП на УСН обязанность по уплате имущественного сбора. Изменения вступили в законную силу с начала 2015 года. Теперь объектом налогообложения предпринимателя-«упрощенца» будет то имущество, которое состоит на кадастровом учете. Речь идет исключительно об имуществе, используемом в коммерческих целях.

Система УСН выбирается предпринимателями чаще всего, особенно если деятельность и количество штатных сотрудников не позволяет перейти на ЕНВД. Последний вариант выгоден во многих типах хозяйствования ИП (примеры: грузоперевозки, торговля розничная и оптовая), но и на «упрощенке» налоги в 2015 году не намного больше. Потому УСН используется в большинстве случаев, как самая удобная и наименее затратная система отчислений.

Расчет налогов для ИП по упрощенке «доходы» в 2015 году достаточно прост: прибыль, подтвержденная приходными квитанциями, умножается на 6%. В случае применения схемы «доходы за минусом расходов» вначале подсчитывается чистая прибыль: от величины общего дохода вычитаются документально заверенные расходы, а затем эта сумма умножается на 15% (если иной размер ставки не установлен в конкретном регионе).

Оплата налогов и сборов

Общие положения начисления страховых взносов ИП «на себя»

Расчет страхового взноса ИП в ПФР

Расчет страхового взноса в ФФОМС

Добровольное страхование ФСС

Варианты снижения размера взносов

Сроки уплаты взносов

Налоги и платежи ИП в 2016 году Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории: Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»; Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников; Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности). Примечание: в 2016 году многие ИП для расчета налогов и платежей используют данную . Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя» Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления во внебюджетные фонды он должен только «за себя». В течение 2016 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа (каждый квартал или один раз за год): ПФР

19 356,48 руб.

3 796,85 руб.

23 153,33 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2016 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года. Подробнее смотрите на странице про . Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности: Исчисляет и удерживает с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента. Платит во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи . Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных): Общая система налогообложения — ; Упрощенная система налогообложения — ; Единый налог на вмененный доход — ; Патентная система налогообложения — ; Единый сельскохозяйственный налог — .

Остальные - по желанию. Налоговые режимы ИП изначально регистрируется на ОСНО. Но по желанию он может выбрать более льготные спецрежимы - УСН, ЕНВД или Патнт(ПСН). Таблица сравнения: УСН, ОСНО, ЕНВД Совмещать УСН и ОСНО нельзя, дается для сравнения. Можно выбрать или УСНО или ОСНО. А вот ЕНВД и Патент можно применять вместе с УСН и ОСНО. УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка) ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, вмененка) ОСНО (общая система налогообложения) ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только: С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты 3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%). 3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%). ИП на ЕНВД освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только: С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты 3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%). 3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%). 3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля, авансовые платежи (рассчитываются налоговой на основании 4-НДФЛ) за полугодие - до 15 июля, за 3 кв. - до 15 окт., за 4 кв. - до 15 января)3НДФЛ (13%).

Сколько налогов платит ИП?

Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество иразмер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИПприменяет всвоей деятельности.Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический.

Категории налогов ИП

Фиксированные платежи ИПвовнебюджетные фонды («засебя»)

В2015-2016 годах, как ивпредыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы вовнебюджетные фонды. Страховые взносы вовнебюджетные фонды ИПплатит вне зависимости отсистемы налогообложения. Они являются фиксированными. Вслучае если уиндивидуального предпринимателя нет наемных работников, тоонсовершает фиксированные платежи вовнебюджетные фонды только «засебя».

Налоги иплатежи ИПвовнебюджетные фонды

Налоги ИПвзависимости отналогового режима

Налоговые режимы ИП:

Налоги ИПнаОСН

Налоги ИПнаЕНВД

Налоги ИПнаПСН

Налоги ИПнаУСН

Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

Дополнительные платежи иналоги ИП

Налог на имущество

Какие объекты могут входить в этот перечень:

административно-деловые центры; торговые центры; отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах; нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Налог на землю

Схожие статьи по этой тематике

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Александр, добрый день.

В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ - форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.

НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства.

Налоги, которые необходимо уплачивать ИП в 2015—2016 году

Общая система уплаты налогов

Предприниматель, находясь наобщей системе, платит налог наприбыль, налoг надoбавленную стоимость (НДС) и, вслучае наличия сотрудников вштате, налог надоходы физических лиц (НДФЛ). Нaлoг напpибыль, тотже НДФЛ, взимается поставке13% счистого дохода, полученного предпринимателем втечение года. Чистый доход составляет разницу между суммой общего годового дохода исуммой расходов, понесенных при ведении предпринимательской деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Единый налог навмененный доход

Размер вмененного налога может быть уменьшен насумму страховых взносов, которые уже были уплаченыИП поданному виду предпринимательской деятельности. На2015-й год органами местного самоуправления вкаждом регионе установлен кoppeктирyющий кoэффициeнт бaзoвoй дoxoднocти для определения размера налога. Величина налога рассчитывается потакой формуле: налоговая база, зависящая отвида деятельности (фиксированная сумма) х15%— страховые взносы.

Пaтeнтнaя система налогообложения

Патентный режим может применяться только кнекоторым видам деятельности, исчерпывающий перечень которых закреплен НKРФ. Это, вчастности, ремонт жилья, ветеринарные услуги, экскурсионные услуги, сдача варенду жилья ипрочее. При этом среднее количество сотрудников втечение года неможет быть более 15-ти человек идоходы неболее 60-ти млн. рублей вгод. ИПсамостоятельно должен выбрать потенциально возможный доход отсвоей деятельности, который получит загод, который должен быть неменее 100тыс. рублей.

Какие изменения внесены вналогиИП в2015году?

Налоги УСН, ЕНВД или ОСН

Налоги для ИП в 2016 году

Для предпринимателей, работающей на ОСНО, изменения пока планируются незначительные: новая форма декларации по НДС, а также изменение кодов видов операций, которое произойдет в 3 квартале следующего года. Ознакомиться с ними для правильного ведения журнала учета фактур, книги покупок и продаж, можно в уже утвержденном Приказе ФНС России от 14.02.2012 года N ММВ-7-3/83@.

в следующем году грядут более значительные изменения. В первую очередь, был принят Федеральный закон от 13.07.2015 года N 232-ФЗ, внесший правки в обе части НК РФ. Данный ФЗ дает муниципальным органам власти, начиная с 2016 года, полномочия снижать ставку налога для ИП на УНС с объектом «Доходы» от установленных 6% и вплоть до 1%. Такая поблажка может коснуться любого из ИП на УСН, а конкретные случаи будут зависеть от категории налогоплательщиков.

Еще одним важным моментом стало снятие запрета для представительств компаний на применение УНС.

Но в примере сказано, что ИП оплатил взносы в ПФР в первом квартале ( как правило нужно оплачивать один раз в год), но при этом Вы вычитаете взносы и в первом, и во втором, и в третьим, и в четвертом квартале. Это корректно?

Май 24th, 2015 в 16:05

Да, в третьем примере рассмотрен вариант с уплатой всей суммы взносов в 1 квартале. Также там учитываются дополнительные взносы в ПФ, когда доходы превысили 300 тыс. рублей. В примере все расписано верно, авансовые платежи по усн считаются с доходов нарастающим итогом.

Май 24th, 2015 в 16:11

Так как расчеты ведутся с доходов нарастающим итогом, вычисления выглядят таким образом. Если бы, например, взнос платился равными частями поквартально, то мы бы в первом квартале вычитали бы только 7 с копейками тысяч, а авансовый платеж но налогу был бы больше. Затем при расчете авансового платежа за 2 квартал вычитали бы уже 7+7 тыс плюс доп взнос и аванс по налогу заплаченной за 1 квартал. Все суммы идут нарастающим итогом.

Наталья 24.05.2015 Поняла, спасибо

Георгий 29.05.2015 Дарья, здравствуйте!

1) Вот, к примеру, есть ситуация: ИП или ООО на УСН оказывают услугу физ.лицу. Например, строят ему баню. Т.к. физ.лицо не является плательщиком НДС, нет ведь необходимости его уплачивать?

2) Если физ.лица не являются плательщиками НДС, почему они платят его в магазине?

Дарья 29.05.2015 Георгий, НДС — косвенный налог. Согласно НК РФ его плательщиками являются организации и ИП (ИП — на общем режиме налогообложения). Фактически сумма этого налога закладывается в стоимость товаров/услуг и по сути оплачивается физ лицом.

В случае с продуктовым магазином как раз такая ситуация, продавец закладывает НДС в цену товара и он является плательщиком налога. Фактически же платим мы с вами. Продавец эти суммы потом перечисляет в госбюджет. Кроме того, в цену заложены ведь и другие расходы магазина, например, за аренду помещения и т.п.

В ситуации, когда ИП или ООО на УСН оказывают услуги физлицу — они не являются плательщиками НДС и ничего в бюджет перечислять по этому налогу не должны.

Налогообложение ИП на УСН в 2015 году — важные изменения, правила расчета и суммы

С начала 2015 года были пересмотрены обязательные платежи ИП, которые работают в рамках УСН. Изменения выразились в установлении нового механизма расчета налога на имущество, формировании обновленных правил оформления и представления налоговой декларации, разрешении учитывать проценты по займам в совокупных расходах фирмы. Целесообразно более подробно рассмотреть, какие именно налоги придется платить в казну предпринимателям, действующим на УСН, в России в 2015 году.

Какие взносы во внебюджетные фонды обязаны платить ИП на УСН?

В 2015 году всем ИП, осуществляющим деятельность в рамках упрощенной системы придется вносить два вида платежей во внебюджетные фонды: фиксированный платеж за самого предпринимателя и отчисления за каждого из работников предприятия.

Фиксированные платежи ИП, как и прежде, буду вноситься вне зависимости от того осуществляет ли фирма хозяйственную деятельность:

В ПФР– 18610 рублей;

В ФОМС – 3650 рублей.

Владелец бизнеса может заплатить эту сумму за год в форме единовременного платежа или выплачивать поквартально. Если совокупные годовые доходы предпринимателя окажутся выше 300000 рублей, то ему придется добавить к сумме фиксированных выплат 1% от превышения.

Платежи за работников осуществляются только в том случае, если фирма ведет деятельность и использует при этом наемный персонал. Размер отчислений во внебюджетные фонды в 2015 году составят:

В ПФР – 22%;

В ФФОМС – 5,1%;

В ФСС – 2,9%.

Единый налог на УСН в 2015 году

УСН считают наиболее удобной формой ведения предпринимательской деятельности на индивидуальной основе, поскольку здесь владелец фирмы получает возможность заменить НДС, налог на прибыль и НДФЛ единым налогом. Особенности его начисления и оплаты в 2015 году таковы:

Объектом налогообложения выступает разница между совокупными доходами и издержками предпринимателя;

В состав общих издержек могут быть включены процентные выплаты по займам;

Ставка налога составит 15%, при том, что в отдельных регионах могут быть установлены пониженные тарифы;

Если фирма занимается стационарной торговой деятельностью и платит в казну торговый сбор, то она может рассчитывать на скидку с единого налога УСН, начисляемого на доходы.

Следует подчеркнуть: как и ранее, если единый налог взимают с совокупных доходов, то ставка составит 6%.

Иные изменения для ИП на УСН

С начала 2015 года вступили в силу следующиенововведения, касающиеся предпринимательских субъектов, действующих в рамках упрощенной системы:

Налог на все недвижимое имущество, задействованное в хозяйственной деятельности субъекта, будет начисляться по кадастровой цене объекта;

Декларацию за предыдущий год и последующие налоговые периоды придется заполнять по новой форме – в электронном виде на сервисе ФНС (service.nalog.ru/nbo).

Скачать основу для внесения своих доходов и затрат за истекший год можно на официальном ФНС.


  • Петр Тимофеев (Москва)

    Вопрос: Подскажиите пожалуйста про налоги в октябре. Я ИП, работаю в москве в сфере улуг по упрощенке 6%

  • Екатерина Бобылева (Москва)

    Вопрос: Как производится оплата налога по упрощенке,в чем преимущества?

  • Ростислав Михайлов (Москва)

    Вопрос: О налоге

  • Лия Комарова (Москва)

    Вопрос: нужно ли ИП оплачивать фиксированный взнос, если зарегистрировался в начале декабря?

  • Яна Веселова (Москва)

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель на УСН ведет деятельность не по месту жительства, куда представлять отчетность?